В 2019 году основополагающие принципы начисления алиментов, подлежащих уплате в соответствии с нормами Семейного кодекса, не изменились. В то же время данная процедура требует повышенной внимательности ответственного лица.
В зависимости от обстоятельств (количество детей, на которых необходимо уплачивать алименты, социальный статус плательщика и т.д.) алименты начисляются различными способами. Существует закрытый перечень видов доходов, с которых можно взыскать алименты. Однако с некоторых групп финансовых поступлений взыскать алиментные платежи нельзя.
За нормативно-правовую основу при выполнении данной процедуры берутся следующие нормативные правовые акты: Семейный кодекс РФ, Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», Постановление Правительства РФ от 18.07.1996 № 841 «О перечне видов заработной платы и другого дохода, из которых производится удержание алиментов».
Как начисляются алименты в различных ситуациях
Если алименты начисляются на содержание детей, то их размер может быть установлен в алиментном соглашении, заключаемом между родителем, обязанным уплачивать алименты, и родителем, воспитывающим ребенка (либо его опекуном или попечителем).
При этом размер алиментов на детей устанавливается сторонами самостоятельно, но не может быть ниже, чем размер алиментов, на которые ребенок мог бы претендовать через суд.
Если размер алиментов устанавливается судебным органом, то действуют правила, изложенные ниже.
- Начисление алиментных выплат на одного ребенка. На одного ребенка алименты назначаются не менее 25% от заработка плательщика алиментов. Так, к примеру, если зарплата родителя, обязанного уплачивать алименты, составляет 40 000 рублей в месяц, то 10 000 рублей он должен будет выплатить в качестве содержания ребенка.
- Начисление алиментных выплат на двоих детей. На двоих детей алименты выплачиваются в размере не менее 33% от заработной платы плательщика алиментов. То есть, при зарплате в 40 000 рублей на содержание двоих детей необходимо будет отдать 13 200 рублей.
- Начисление алиментных выплат на троих и более детей. При необходимости уплаты алиментов на трех и более детей алименты составляют 50% от заработка. Но если дети несовершеннолетние, то суд может увеличить содержание вплоть до 70% от заработной платы.
- Начисление алиментных выплат с безработного. Если у родителя, обязанного выплачивать средства на содержание ребенка, заработок официально отсутствует, то суд может обязать его уплачивать алименты из расчета минимальной заработной платы (то есть все в тех же долях, но уже от МРОТ с 1 января 2019 года эта сумма составляет 11280 рублей). В отдельных случаях (при нерегулярном заработке родителя, получении дохода в иностранной валюте, отсутствии заработка и т.п.) алименты могут устанавливаться судебным органом в твердой денежной сумме, подлежащей уплате ежемесячно. Кроме того, допускается компенсация алиментов имуществом (движимым и недвижимым).
Важно также отметить, что суд при взыскании алиментов может увеличить, но и уменьшить размер алиментов, уплачиваемых на детей. При этом учитываются такие факторы, как семейное, материальное положение сторон, то, остаются ли с родителем, обязанным уплачивать алименты, другие дети, а также иные заслуживающие внимания обстоятельства. Главное, чего пытается добиться суд, когда перед ним стоит задача начислить алименты, – сохранить каждому ребенку прежний, то есть существовавшей в полной семье, уровень обеспечения.
Важно также отметить, что условие об индексации алиментов является обязательным для соглашения по их уплате.
Стороны должны предусмотреть порядок индексации алиментов в соглашении, иначе индексация будет производиться согласно условиям, изложенным в ст. 117 Семейного кодекса Российской Федерации. В данной статье закреплено требование индексировать алименты:
- Пропорционально увеличению прожиточного минимума для определенной социально-демографической группы населения (данный минимум устанавливается в каждом субъекте РФ, а субъект определяется местом жительства получателя алиментов);
- Пропорционально увеличению прожиточного минимума для той или иной социально-демографической группы по России в целом (если такой минимум не установлен в субъекте РФ).
Если в соглашении об уплате алиментов индексация и её порядок не предусмотрена, то она в любом случае производится в соответствии с вышеизложенными правилами. Алименты, присужденные к уплате судом, также подлежат индексации по аналогичным правилам.
Имеется беспроцентный займ, взятый в организации на три года, на 72000 руб., ежемесячно погашается 3000, начиная с даты предоставления займа (15 января 2016 года). Согласно изменениям в НК, момент уплаты процентов не важен, налог исчисляется в конце каждого месяца в течение всего срока займа. Следовательно, на 31 января нужно произвести первый расчет. С 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования равно ключевой ставке и 31 янв. ее размер составил 11 %. Две трети этой ставки равны – 7,33 % (11 %*2/3). Расчеты:
- НДФЛ с з/п за январь – (25 000 – 1400)*13% = 3 068.
- Материальная выгода за срок с 15 янв. по 31 янв. (16 календарных дней) – 72000*7,33 %/366*16 = 230 руб. 71 коп.
- Подоходный налог с материальной выгоды рассчитывается по ставке 35 %, он составит 230,71*35% = 80 руб. 75 коп.
Надо ли округлять алименты
НДФЛ взыскивается с сумм, которые являются доходом. Можно ли включить в их состав алименты? Нет. Это противоречит и логике, и закону (п. 5, ст.217 НК РФ, п. 1. ст. 99 № 229-ФЗ). Поэтому они считаются после удержания НДФЛ из зарплаты плательщика.
На первый взгляд все просто, однако возникает ряд вопросов при определении базы для расчета. Для одного и того же субъекта она может быть разной. Рассмотрим порядок вычислений в каждом случае. Содержание
- 1 Общие правила
- 1.1 До НДФЛ или после?
- 1.2 Если плательщику полагается имущественный вычет
- 1.3 Если есть детский вычет
- 1.4 Материальная выгода
- 1.5 С каких поступлений алименты не платят?
Порядок расчета и удержания алиментов
-
Начисление алиментных выплат на одного ребенка. На одного ребенка алименты назначаются не менее 25% от заработка плательщика алиментов.
Вход на сайт
Начисление алиментов
Удерживаются ли алименты до ндфл или после?
Honya [email protected] Беларусь, Минск #2[138999] 2 июня 2010, 12:22 удержание можно производить до 70% если возникает задолженность, так что смело можете удерживать все 133115, не оставляя разницы. это моё такое мнение Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления… glavbuh1969 [e-mail скрыт] Беларусь, Минская область #3[139000] 2 июня 2010, 12:28 А заявление у него не нужно брать? И небходимо ли округлять до 133120 руб. Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления… Солнышко [e-mail скрыт] Беларусь, центр Европы #4[139001] 2 июня 2010, 12:28 согласна с Honya, только вот читала как-то про алименщиков и отпуск без сохранения з/платы.
Что то было интересное, что не помню, пытаюсь сейчас найти … Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления…
То есть, при зарплате в 40 000 рублей на содержание двоих детей необходимо будет отдать 13 200 рублей.
- Начисление алиментных выплат на троих и более детей. При необходимости уплаты алиментов на трех и более детей алименты составляют 50% от заработка. Но если дети несовершеннолетние, то суд может увеличить содержание вплоть до 70% от заработной платы.
- Начисление алиментных выплат с безработного.
Если у родителя, обязанного выплачивать средства на содержание ребенка, заработок официально отсутствует, то суд может обязать его уплачивать алименты из расчета минимальной заработной платы (то есть все в тех же долях, но уже от МРОТ с 1 января 2018 года эта сумма составляет 9489 рублей).
Алименты округляются или нет
Пример (заработная плата – 30000, вычет 1400, алименты – 1/4):
- Перечисления в ИФНС = (30 000 – 1400)*0,13 = 3 718, = (30 000 – 3 718)*1/4 = 6570,5. На руки – 19711,5.
- Перечисления в ИФНС = 30 000*0,13 = 3 900, (30000 – 3900)*1/4 = 6525. Зарплата на руки – 19575.
Материальная выгода Алименты не удерживаются с сумм, которые в законодательстве обозначены как материальная выгода. Однако логично, что проводить перечисления в ИФНС с «выгоды» придется, несмотря на то, что данная величина – расчетная и не существует в осязаемом виде. Перед бухгалтером стоит особая задача по определению базы – ее нужно предварительно уменьшить на ту часть НДФЛ, которая была удержана с облагаемого алиментами дохода, без учета необлагаемого. Пример Оклад – 25000 руб. Есть «детский» налоговый вычет 1400 руб., алименты — ¼ дохода.
- Алименты за этот же период рассчитываются от суммы 21851 (25000 – 3149) и составят: 21851*1/4 = 5462 руб. 75 коп.
- Обратите внимание на правки к НК с 1 января 2016 года! Перечень видов материальной выгоды, не облагаемой налогом, стал шире. С каких поступлений алименты не платят? Они не взыскиваются со следующих выплат (их не включают при расчетах).
- Однократных премий.
- Помощи, полученной сотрудником в связи с различными значимыми событиями (смерть родственника, пожар, свадьба).
- Компенсационных выплат от работодателя (в связи с командировкой, поездкой в оздоровительные учреждения, переводом на другое место работы, за использование личных инструментов для работы).
- Выходного пособия по увольнению.
- С прибыли, полученной от однократных сделок с недвижимостью (продажа).
- С компенсаций и пособий из бюджета.
ДОНка [e-mail скрыт] Беларусь, Минск #8[139007] 2 июня 2010, 12:33 Василинка писал(а): А заявление у него не нужно брать? И небходимо ли округлять до 133120 руб. Заявление брать не нужно. А на карт.счет можно перечислять и 133115, округлять не нужно Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления… Honya [email protected] Беларусь, Минск #9[139009] 2 июня 2010, 12:34 Солнышко писал(а): не, там про дитёв было если вроди дети на гособеспечении Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления… glavbuh1969 [e-mail скрыт] Беларусь, Минская область #10[139012] 2 июня 2010, 12:36 А ещё встречный вопрос. Если в данной ситуации у работника суммированный учет рабочего времени и в связи с выходными днями заработок оказался 464590 руб. В следующем месяце он будет работать за эти выходные дни.
Как быть, если имеется право на налоговый вычет на ребёнка? Он предоставляется всем гражданам, чьи поступления с начала года не превысили 350000 руб., при условии, что есть подтверждение выполнения своих обязательств перед детьми. А это могут быть любые справки и документы, подтверждающие факт финансового участия в жизни ребенка – не обязательно иметь официальный статус алиментщика. Интересно! Если отец после развода создал новую семью, его супруга также имеет право на возврат налога с физических лиц по неродному ребенку. НДФЛ рассчитывается от заработной платы сотрудника, уменьшенной на сумму вычета, как в примере выше. Удержания по исполнительному листу либо добровольному соглашению считают от зарплаты, уменьшенной на размер налога. Размер перечислений в этом случае будет чуть больше, чем для такого же работника, не получающего вычет, хотя НДФЛ будет меньше.
Аванс считается частью заработной платы. При выплате заработной платы округление суммы к выплате не допускается. Допустимо ли округление сумм до целых рублей (десятков, сотен) при выплате аванса.
Ответы:
1. Действующее трудовое законодательство не содержит понятие "аванс". Работодатель выплачивает заработную плату не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.
2. Округление начисленной зарплаты до целых рублей трудовым законодательством не предусмотрено.
Если в результате расчета при начислении сотруднику положены суммы с копейками, их округление работодателем в большую или меньшую стороны до целых рублей будет расценено как одностороннее изменение условий трудового договора в части оплаты труда ([K=17;P=56;T=ст. 56], ч. 2 [K=17;P=57;T=ст. 57 ТК РФ]).
Вместе с тем, округление начисленной суммы до рублей допускается при выплате заработка (п. 25 Положения, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н). Округление суммы до целого рубля и только в пользу сотрудника допускается только при выплате. Начислять с округлением недопустимо. При этом округлять зарплату до целого рубля можно только в пользу сотрудника.
Безусловно аванс является частью заработной платы. Аванс – это сумма выдаваемая работнику в счет заработной платы. Такой вывод следует, к примеру, из [K=17;P=137;T=ст.137 ТК РФ]. В соответствии со [K=17;P=136;T=ст.136 ТК РФ] заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. Конкретные сроки и размер аванса [K=17;T=ТК РФ] не регулирует. [D=51550;T=Роструд в Письме от 08.09.2006 №1557-6] высказал позицию, что размер аванса также определяется правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. При определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное работником время(фактически выполненную работу). Т.е, можно сделать вывод, что с учетом фактически отработанного времени можно производить округление, но это должно быть регламентировано в указанных документах. Кроме того, в письме есть отсылка к Постановлению Совмина СССР №566, действующему в части не противоречащему ТК РФ, где сказано, что минимальный размер аванса не должен быть ниже тарифной ставки за отработанное время.
