Страховые взносы сверх 300000

Страховые взносы сверх 300000

Добрый день, уважаемые ИП!

Скоро ИП массово начнут платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2018 года. Особенно ИП на УСН для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за 1 квартал 2019 года. Собственно, многие уже заплатили.

А значит, у ИП опять появится много вопросов о том, как правильно посчитать этот 1%, куда платить, на какие КБК, и так далее и так далее…

И чтобы не объяснять каждому комментатору к прошлым статьям, написал отдельную заметку в виде “Вопрос/Ответ”.

В этой статье мы рассмотрим вопросы про 1%, который будем платить по итогам 2018 года

Напомню, что оплатить этот 1 процент необходимо до 1-го июля 2019-го .

Причем, лучше не откладывать платеж до самого последнего дня. Для тех, кто не знает (или забыл) сколько нужно было платить на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2018 году “за себя”, даю ссылки на две статьи с полным раскладом:

Так что там с 1% при доходе более, чем 300 тысяч рублей в год? Мне нужно его платить?

И еще раз повторюсь, что если не знаете, что за 1% такой загадочный, то еще раз рекомендую прочитать статью, о которой говорил выше.

Рассмотрим конкретный пример:

Например, доход ИП на УСН 6% без сотрудников за полный 2018 год составил 500 000 рублей. Ему следует заплатить на пенсионное страхование “за себя”:

26 545 руб. + (500 000 – 300 000)*1% руб. = 26 545 + 2 000 = 28 545 рублей.

  • Причем, 26545 рублей нужно было оплатить до 31 декабря 2018 года
  • А 2000 рублей, которые получились в нашем примере, необходимо оплатить до 1-го июля 2019 года.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Возникает понятное опасение, что если у ИП был серьезный доход за 2018 год, то взнос в ПФР может достичь огромных значений…

Есть ограничение сверху по обязательному взносу на пенсионное страхование. Дело в том, что максимальная сумма страховых взносов на пенсионное страхование за 2018 году ограничена предельной величиной.

Она рассчитывается по следующей формуле:

26545*8= 212 360 рублей

Кстати, обратите внимание, что начиная с 2018 года, МРОТ больше НЕ влияет на размер обязательных взносов ИП “за себя”.

Почему 1% нужно оплатить до 1 июля, если раньше платили до 1 апреля?

Дело в том, что срок оплаты 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП, перенесен. Я писал об этом важном изменении отдельную новость:

Имеет ли смысл оплатить 1% за 2018 год до 1 апреля 2019 года?

Разумеется, особенно для ИП на УСН, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал 2019 года.

Можно ли платить 1% в течение года?

Да, можно. Например, если за первый квартал Ваш доход превысил 300 тысяч рублей, то можно смело платить 1% поверх обязательных квартальных взносов. Таким образом, нагрузка равномерно распределяется в течение года.

  • На пенсионное страхование «за себя» 182 1 02 02140 06 1110 160
  • На медицинское страхование “за себя” 182 1 02 02103 08 1013 160
  • По итогам 2018 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование.

Но я не исключаю возможность того, что для 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год, введут отдельный КБК, как это было в 2016 году. Следите за новостями, обновляйте свои бухгалтерские программы регулярно.

Можно ли уменьшать налог по УСН на этот 1%?

Да, можно. Но обращаю ваше внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог.

  • Например, если я заплачу доп.взнос в 1% до 31 марта 2019 года, то я имею право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2019 года.
  • Если заплачу, например, в мае, то уменьшу налог по УСН за 6 месяцев 2019 года.

На моем блоге есть калькулятор для ИП на УСН без сотрудников, можете самостоятельно посчитать:

У меня получилась большая сумма по 1%… можно ее оплатить частями? Например, часть в 1 квартале, часть во втором…

Да, можно. Главное, чтобы все было оплачено до 1 июля 2019 года (по итогам 2018-го).

Я ИП на УСН “Доходы”. Например, УСН 6%. Можно ли мне учитывать расходы?

Нет. Только доходы.

Я работаю на УСН “Доходы минус Расходы”. От какой суммы мне считать 1%? Можно учитывать расходы?

Есть несколько постановлений Верховного Суда, когда конкретным ИП на УСН «доходы минус расходы» разрешали учитывать расходы при расчете 1% взноса на пенсионное страхование. Подчеркну, что конкретным ИП разрешали учитывать расходы, а не вообще всем ИП на УСН “доходы минус расходы”.

Никаких изменений в Налоговый Кодекс не было внесено по этому вопросу. Также было уже много писем из МинФина и ФНС, в которых эти ведомства придерживаются прежней позиции: ИП на УСН не может учитывать расходы при расчете 1% доп.взноса в ПФР.

Подробнее читайте в письмах:

  • Письмо Минфина от 09.06.2017 № 03-15-05/36277
  • Письмо Минфина от 17 марта 2017 г. N 03-15-06/15590
  • Письме Минфина № 03-15-03/69372 от 23.10.2017
  • Письмо МинФина № 03-15-07/8369
  • Письмо МинФина от 3 мая 2018 г. N 03-15-05/29955
  • Письмо ФНС от от 25.07.2018 № БС-3-11/4992@

Повторяться не буду, много раз рассказывал про эту ситуацию в отдельной рубрике: https://dmitry-robionek.ru/category/fiksirovannye-vznosy

А что если у меня ЕНВД? Как считается доход?

В этом случае доход нужно считать исходя из того, что доход ИП на ЕНВД приравнивается к вмененному доходу.

А как считать 1% тем, у кого патент? Какой у меня доход?

Аналогично ЕНВД. Будете считать 1% исходя из того, что Ваш доход равен потенциально возможному доходу. Понятно, что часто патент покупается на несколько месяцев, а не на год. В этом случае будем считать потенциальный доход пропорционально количеству месяцев, на который его купили.

А что если у меня УСН+Патент или УСН + ЕНВД и.т.д?

Необходимо суммировать доход по каждой системе налогообложения для расчета 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Как считать взносы, если ИП работал неполный год?

На бабушкиных счетах =) Если без шуток, то я всегда призывал и буду призывать использовать бухгалтерские программы для ИП. Но если хотите перепроверить свои расчеты или программы, то попробуйте мои калькуляторы:

ИП с сотрудниками тоже платят 1%?

Да, платить нужно.

Как лучше платить налоги и взносы? Со счета ИП в банке? Или наличными, по квитанции?

Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 % от дебетового оборота по счету ИП. Как правило, смотрят обороты за квартал.

Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить наличными. Только квитанции не теряйте =)

Читайте также:  Начисляется ли амортизация на здания и сооружения

Где взять квитанции, если нет бухгалтерской программы?

В таких случаях советую использовать только официальный сервис ФНС “Заплати налоги”

А если у меня вообще не было дохода за 2018 год и я на УСН?

Значит, не платите этот 1%.

Но в ЛЮБОМ случае нужно было платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” в 2018 году (кроме 6 категорий ИП, которые могут временно не платить обязательные взносы).

Я слышал, что в 26 регионах РФ изменятся реквизиты для оплаты налогов и взносов. Это правда?

Да, правда. Смена реквизитов началась с 4 февраля 2019 года. Будьте внимательнее, советую прочитать вот эту статью:

Надеюсь, я ответил на наиболее частые вопросы по этой теме.

P.S. Вдогонку небольшое видео про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в 2019 году:

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?"

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Советую прочитать:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Об авторе

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Здравствуйте. Скажите, имею ли я возможность уменьшить налог по УСН на 1% свыше 300000р прибыли, если я работаю с применением ПАТЕНТА?

Дмитрий, здравствуйте! Огромное спасибо за Ваш блог! Скажите, пожалуйста, если я плачу поквартально обязательные взносы, то я могу уменьшать авансовый платёж по УСН на эту сумму. А если я заплачу заранее 1% от дохода свыше 300.000 рублей, то эту сумму тоже можно вычесть? Или я неправильно понимаю, и можно вычесть либо 1%, либо обязательные платежи? Надеюсь, я понятно сформулировала свой вопрос.

Добрый день
Если Вы про ИП на УСН и про 1% то да, можно вычитать. Например, ИП превысил 300 000 посреди года. Он может сразу платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей и учитывать эту сумму при расчете налога по УСН.

Но если платили, например, 1% за 2018 год в 2019 году, то уменьшать налог по УСН за 2018 год нельзя. Только за 2019-й.

Большое спасибо, всё понятно!

Здравствуйте Дмитрий! Благодарю за ваши познавательные видео. Но у меня остался вопрос. У меня небольшой магазин хозтоваров и работаю сам без наёмных работников, на системе енвд. С июля, как и все такие ип, начну работать с онлайн ккт. Т.е. теперь фнс будет располагать сведениями об объёме продажах товаров в магазине. С налогом всё понятно, он вменён и не зависит от суммы продаж. Но как теперь быть со взносами в пф? Ведь для фнс будет видно, что оборот денег превышает 300 тыс. Придётся ли платить этот 1%?

Анатолий, добрый день
Нет не придется.
ИП на ЕНВД платит 1% исходя из вмененного дохода (а не реального). Аналогично у ИП на ПСН.

Вот и я думаю: у ПСН, параграф «Расчет налога» в строке «Налоговая база (денежное выражение потенциально возможного к получению годового дохода)» сумма, допустим, менее 300 тыс, с чего платить?

Добрый день! До сих пор висит в акте сверки с налоговой переплата по ПФ за 2016 год.. Это как раз 1% от суммы, превышающей доход в размере 300 000 руб. В Пенсионном отправляют в Налоговую, в Налоговой говорят, что не получали таких платежей. Что делать?

Не поняла, про это:26545*8= 212 360 рублей

Добрый день! Ниже привожу текст этой статьи. Нет ли ошибки в последнем пункте? не должно ли быть 2019 вместо 2018? Спасибо!
«Можно ли уменьшать налог по УСН на этот 1%?
Да, можно. Но обращаю ваше внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог.
Например, если я заплачу доп.взнос в 1% до 31 марта 2019 года, то я имею право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2019 года.
Если заплачу, например, в мае, то уменьшу налог по УСН за 6 месяцев 2018 года.»

Добрый день
Да, за 6 мес. 2019 года, конечно.
Спасибо

Здравствуйте.
Подскажите, пожалуйста, какое назначение платежа ставить при формировании квитанции ТП (платежи текущего года, но я ведь плачу за прошлый год) или ЗД (добровольное погашение задолженности, но это ведь еще не задолженность). Вроде не то, не то не подходит.

Если платите 1% за 2018 год, то ТП ГД 2018. Но следует помнить, что срок платежа до 1 июля 2019 года за 2018 год (для 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей дохода за 2018 год).

Здравствуйте! ИП на УСН (6%) (платит за себя).
Если в течение 2018 года ежеквартально уплачивался доп.взнос 1% сверх 300 000 руб. с полученного дохода, кроме того до 26.12.2018 были уплачены страховые взносы (за себя) в сумме 26 645 руб. но по итогам года общая сумма взносов (уплаченная), составила менее 212 360 руб.:
— ИП должен в 2019 году доплатить доп.взносы 1% с доходов за 2018 год в размере недоплаченного до 212 360 руб.?
— ИП может уменьшить налог УСН за 2018 год на сумму уплаченных взносов в ПФР в течение 2018 года (в том числе доп.взноса 1% и страховых взносов за себя) или только на сумму 26 645 руб?

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, в 2018 году нами были оплачены фиксированные платежи свыше установленного размера (переплатили дважды за один месяц) — 40201,35
Можем ли мы уменьшить налоговую базу на все уплаченные платежи или только на установленную базу 32385 (26545+5840)?
УСН (6%)

Переплата не является платежом. Это ошибочно зачисленные средства, которые вы должны по заявлению в ФНС либо вернуть, либо перезачесть в счет какого-либо корректного платежа.

Дмитрий, добрый день! Спасибо за Ваш очень полезный блог.
Вопрос: у меня 2 патента по одному виду деятельности (аренда) на 2018 год (полный год). Налоговая база 1 000 000 руб. по каждому патенту.
Как правильно считать?
1 вариант: 1 000 000 + 1 000 000 = (2 000 000 — 300 000) * 1 % = 17 000 руб.
или
2 вариант: (1 000 000 — 300 000) * 1% = 7 000 руб. * 2 = 14 000 руб.
Буду очень признательна за ответ! Не нашла у Вас подробностей….

Читайте также:  В какой срок работодатель должен выплатить больничный

Елена, добрый день
Первый вариант верный.

Спасибо за ваш замечательный проект!

Только вот не до конца понимаю про 1%
Мне сейчас нужно доплатить 1% за 2018 год

Могу ли я на эти выплаты уменьшать налог по УСН доходы за 2019?
И если да — можно ли платить разбить его выплату на 1 и 2 кварталы?

Дмитрий добрый день. Скажите пожалуйста -Могу ли я вычесть 1% от суммы превышающей по патентам из налоговых платежей по УСН. т.е. 2018 году у меня было 2 патента, по УСН отнесла в марте нулевую декларацию, но с апреля планирую начать отчетность(и работать ) по УСН. Могу ли я при отчете за пол года 2019 г вычесть платеж 1% за патенты за 2018 год?

Добрый день.Подскажите ,пожалуйста,в первом квартале 2018 года был оплачен ОПС 1% свыше 300 тыс. за 4 квартал 2017 года.Авансовый платеж за 1 кварлал 2018 года мы на эту сумму не уменьшали. Возможно ли сейчас уменьшить налог по итогу 2018 года на эту сумму?Спасибо))

Добрый день, Дмитрий!
Подскажите, пожалуйста, правильно ли будет ИП на УСН 6% без сотрудников уменьшить сумму налога УСН за 1 квартал 2019 года на:
1. сумму оплаченных в 1 квартале 2019г. фиксированных взносов в ПФР (100%) — 36 238,00
2. 1% с дохода по 2018 году, оплаченный в 1 квартале 2019г.

Статьи по теме

Новые сроки уплаты

Срок уплаты взносов предпринимателей утвержден Федеральным законом № 335-ФЗ. Он изменился по сравнению с прошлыми годами.

Так, ранее бизнесмены на УСН, ОСН, патенте и ЕНВД должны были заплатить взносы до 1 апреля.

Однако теперь установлен новый день перечисления взносов — не позднее 1 июля года, который следует за расчетным. При этом если срок выпадает на выходной, то он переносится на ближайший рабочий. Отметим, что это единый срок для всех систем налогообложения ИП.

Таблица сроков уплаты взносов ИП в 2019 году

В таблице ниже указаны суммы всех платежей по взносам, а также сроки их уплаты за 2018 год.

Куда платить

Размер за год

Срок платежа

На пенсионное страхование в ФНС

На медицинское страхование в ФНС

На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2018 год

1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб.

При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 212 360 руб.

Образцы платежного поручения по взносам ИП

Посчитать размер взносов ИП вы можете бесплатно на нашем калькуляторе. Он настроен по законодательству РФ.

Чёрная пятница! Подписка на "Упрощенку" по привлекательной цене

Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал "Упрощенка". Подпишитесь по акции "чёрная пятница". Подарок за подписку — книга "Упрощенка. Годовой отчет 2019".

Ваши коллеги сейчас читают:

© 1997–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения
8 800 550-15-57

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

Все про правила расчета взносов ИП. Как рассчитать взносы в разных ситуациях? На какие КБК и когда придется платить?

Что такое фиксированные взносы и почему они уже не фиксированные

Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой.

До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными.

А с 2018 года такое название убрано из нормативных документов. Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей.

С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

Кто платит фиксированные взносы

Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

Обратите внимание, что с 2010 года взносы уплачиваются также теми ИП, которые в прошлые годы пользовались льготами: военные пенсионеры платят взносы наравне со всеми остальными предпринимателями. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

  • служба по призыву в армии;
  • период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
  • период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  • период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).

От чего зависит размер взносов

До 1 января 2018 года размеры взносов ИП зависели от МРОТ.

Однако в связи с тем, что МРОТ собираются повысить до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2018 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе.

С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб. необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.

Доход считается следующим образом:

  • При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности ). При определении этих доходов учитываются расходы ( Постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П );
  • При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);
  • При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 213 налоговой декларации по УСН). Однако есть решения судов, в том числе и Верховного, что расходы учитывать можно. Однако Минфин по прежнему стоит на том, что для расчета взносов берется весь доход.
  • При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;
  • При ЕНВД — вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьей 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.
  • При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.
  • Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются
Читайте также:  Подлежат ли возврату головные уборы закон

Тарифы фиксированных взносов

В 2019 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:

Плательщики ПФР ,
страховая часть
ФФОМС
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы 26.0% (из них 10% солидарная часть тарифа, 16% индивидуальная) 5.1%

Расчет взносов при доходе 300 тыс.рублей и меньше, а также для КФХ, зарегистрированных как ИП вне зависимости от дохода

Фиксированные взносы на 2019 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше составят:

  • в Пенсионный фонд — 29 354 руб.;
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 6 884 руб.
Плательщики ПФР ,
страховая часть
ФФОМС
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы Год: 29354
Квартал: 7338,50
Месяц: 2446,1667
Год: 6884
Квартал: 1721
Месяц: 573,6667

Всего: 36238 руб.

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование , которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ. При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса)

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода , размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Калькулятор взносов можно найти на сайте в разделе Инструменты .

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июня 2019 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит:

  • за пять полных месяцев 2446,1667 руб. × 5 мес.= 12230,83 руб.
  • за неполный месяц 2446,1667/ 30 (количество дней в июне) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) = 1304,63 рублей.

Всего за 2019 год ИП должен будет заплатить 13535,46 рублей в Пенсионный фонд. Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в фонд медицинского страхования.

Округление до 4 знака необходимо для более точного расчета, хотя понятно, что в рубле только 100 копеек, но иначе не сойдется годовая сумма. Почему-то законодатели не додумались утвердить годовую сумму взноса, кратную 12.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше (29354 руб.) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя в 2019 году составил: 350 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб. по деятельности, по которой применяется ЕНВД (как считаются доходы, указано выше). Итого 450 000 руб. Сумма взносов в ПФ за 2019 год составит 29 354 + (450 000 − 300 000) × 1% = 30 854руб. Сумма взносов в ФФОМС 6 884 руб.

Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на год. Т.е. не больше, чем 29354 х 8 = 234 832 руб.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя на УСНО в 2019 году составил: 30 000 000 руб. Сумма взносов за 2019 год составила бы 29354 + (30 000 000 − 300 000) × 1% = 326 354 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 234 832 руб., уплачивается234 832 руб. взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 6 884 руб.

Срок уплаты взносов

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются с 1 января 2018 года не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию. В том числе и взносы за прошлые годы.

Отчетность по фиксированным взносам

КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС (Расчет по страховым взносам КНД-115111). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности по своим взносам не сдают!

Взносы с 1 января 2017 года необходимо уплачивать на реквизиты ФНС, а не Пенсионного фонда!

182 1 02 02140 06 1110 160 — Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено.

182 1 02 02103 08 1013 160 — Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование.

Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь на курс «Все про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП». Пока за 3500 вместо 6000 руб.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector